税务稽查实操从新手到高手
作者:[中国]黄德荣
格式: pdf、txt、epub、azw3、mobi、docx
编辑推荐
***以问题为导向，提出解决方案***高标准严要求，立足稽查不败***笔调轻松活泼，严肃不失可读
内容简介
一是以问题为导向，提出解决方案。 比如，偷拍偷录的证据能否作为定案的证据？虚开增值税专用发票犯罪主观故意如何把握？等等。逐一提出解决的方案，针对性很强。二是高标准严要求，立足稽查不败。 以公安、检察院、法院取证、断案标准，引领税务稽查办案，立足办成铁案，经得起司法机关的检验，经得起历史和时间的考验。办案人员可以将此书作为工具书使用，实践中学习对照。税务系统税收政策、征收管理等其他岗位，公安机关经济侦查部门，高等院校师生亦可作为参考用书。三是笔调轻松活泼，严肃不失可读。 该书避免了就实际操作论实际操作，有理论高度的阐述，并且结合具体、形象、鲜明的典型案例，使用通俗而又精辟的语言，深入浅出地对案例尤其败诉的案例加以分析，可读性强。
作者简介
黄德荣：1965年10月出生，福建省建瓯市人，经济学研究生学历。福建省南平市原国税局稽查局副局长，现任南平工业园区税务局副局长。曾多次参与国家税总局组织的稽查办案，在2004年查处“黑冿冀”系列虚开发票案中做出了重大贡献，被国家税总局记个人二等功。中国知名财税专家，多所院校客座教师。擅长企业所得税、税务稽查、企业会计准则等领域。《注册税务师》、中国会计视野网、《海峡财经导报》、《海峡税务》等媒体专业或者专栏作家。专著《岁月屐痕》、《涉税案件证据收集实务》、《解读企业所得税》。合著《税务稽查操作实务》、《税务稽查操作指南》、《阳光行动——涉税违法案件稽查纪实》。发表论文数十篇。
目 录
第一章
税务稽查概述
第一节 税务稽查的主体和客体 ……………………………………………………………..2
税务稽查的主体………………………………………………………………………………………………………………2
税务稽查的客体………………………………………………………………………………………………………………4
第二节 税务稽查的对象和职能
……………………………………………………………. 8
税务稽查的对象………………………………………………………………………………………………………………8
税务稽查的职能………………………………………………………………………………………………………………9
第三节 税务稽查的权限和原则
……………………………………………………………10
税务稽查的权限…………………………………………………………………………………………………………….10
税务稽查的原则…………………………………………………………………………………………………………….14
第二章
选案
第一节 收集案源信息
……………………………………………………………………..18
案源信息的分类…………………………………………………………………………………………………………….18
案源信息的具体收集……………………………………………………………………………………………………..19
第二节 分析案源信息
……………………………………………………………………..21
计算机分析…………………………………………………………………………………………………………………..21
人工分析………………………………………………………………………………………………………………………28
人机结合分析 ……………………………………………………………………………………………………………….29
第三节 处理案源信息
……………………………………………………………………..35
立案前处理…………………………………………………………………………………………………………………..35
立案处理………………………………………………………………………………………………………………………36
第三章
检查
第一节 查前准备
…………………………………………………………………………..42
依法回避………………………………………………………………………………………………………………………42
分析涉税资料 ……………………………………………………………………………………………………………….42
制定检查方案
……………………………………………………………………………………………………………….44
第二节 实施检查
…………………………………………………………………………..45
履行合法程序
……………………………………………………………………………………………………………….45
收集证据………………………………………………………………………………………………………………………48
中止检查………………………………………………………………………………………………………………………56
终结检查………………………………………………………………………………………………………………………57
第三节 检查结束
…………………………………………………………………………..57
复核
…………………………………………………………………………………………………………………………….57
告知税务事项
……………………………………………………………………………………………………………….58
制作《税务稽查报告》
………………………………………………………………………………………………….59
整理案卷资料
……………………………………………………………………………………………………………….62
第四章
审理
第一节 梯度审理
…………………………………………………………………………..66
审理人员的审理…………………………………………………………………………………………………………….66
审理部门负责人的审理
………………………………………………………………………………………………….68
稽查局集体审理…………………………………………………………………………………………………………….68
重大案件审理委员会审理
………………………………………………………………………………………………69
第二节 畅通诉权
…………………………………………………………………………..70
陈述权、申辩权的行使
………………………………………………………………………………………………….70
凡处罚必告知 ……………………………………………………………………………………………………………….71
听证
…………………………………………………………………………………………………………………………….75
第三节 十项必审
…………………………………………………………………………..82
文书格式审…………………………………………………………………………………………………………………..82
主体审………………………………………………………………………………………………………………………….83
程序审………………………………………………………………………………………………………………………….86
事实审………………………………………………………………………………………………………………………….91
证据审………………………………………………………………………………………………………………………….96
线索审………………………………………………………………………………………………………………………..104
定性审………………………………………………………………………………………………………………………..105
数量稽核审…………………………………………………………………………………………………………………134
职权审………………………………………………………………………………………………………………………..136
处理意见审…………………………………………………………………………………………………………………140
第四节 制作文书 …………………………………………………………………………
147
文书种类和内容…………………………………………………………………………………………………………..148
文书的制作规范…………………………………………………………………………………………………………..153
第五章
执行
第一节 送达文书
…………………………………………………………………………
160
税务文书的法定送达方式 …………………………………………………………………………………………….160
税务文书送达要求……………………………………………………………………………………………………….162
第二节 执行决定 …………………………………………………………………………
163
被查对象自动执行……………………………………………………………………………………………………….164
强制执行…………………………………………………………………………………………………………………….164
其他法定措施的执行……………………………………………………………………………………………………177
第三节 调整执行
…………………………………………………………………………
182
发现被执行人涉嫌犯罪的情况反馈给审理部门……………………………………………………………….182
中止执行…………………………………………………………………………………………………………………….183
终结执行…………………………………………………………………………………………………………………….184
第六章
税务稽查案卷管理
第一节 纸质文件材料管理……………………………………………………………….186
立卷
…………………………………………………………………………………………………………………………..186
案卷保管…………………………………………………………………………………………………………………….191
第二节 电子数据管理
……………………………………………………………………
192
电子文件管理
……………………………………………………………………………………………………………..192
税务稽查案卷数字化……………………………………………………………………………………………………194
第三节 案卷利用
………………………………………………………………………..
195
案卷利用方式
……………………………………………………………………………………………………………..195
提供案卷的方式选择……………………………………………………………………………………………………196
后 记
…………………………………………………………………………………..
197
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